Bạn đang xem: Lập tờ khai quyết toán thuế tndn
Hướng dẫn cách kê khai quyết toán thuế TNDN năm 2018, hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN cuối năm có những gì, cách lập những Tờ khai và report ... Theo Thông bốn 156/2013/TT-BTC, Thông bốn 151/2014/TT-BTC của bộ tài chính:
I. Hồ sơ kê khai quyết toán thuế TNDN gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN.
Chi tiết: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế 03/TNDN
- báo cáo tài thiết yếu năm.
Chi tiết: Cách lập báo cáo tài bao gồm theo TT 133
- Các phụ lục kèm theo tờ khai quyết toán thuế (nếu có) như:
+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất sale theo chủng loại số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, chủng loại số 03-1C/TNDN.
+Phụ lục đưa lỗ theo mẫu mã số 03-2/TNDN.
Chi tiết: Cách lập phụ lục đưa lỗ 03-2/TNDN
+Các Phụ lục về ưu đãi về thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp (nếu có) như: 03-3A/TNDN, 03-3B/TNDN, 03-3C/TNDN….
Chú ý một số trường hợp sau:
1. Doanh nghiệp, tổ chức triển khai thuộc trường hợp nộp thuế TNDN theo xác suất % trên doanh thu bán sản phẩm hóa, thương mại dịch vụ thì khai quyết toán thuế TNDN năm theo mẫu số 04/TNDN (ban hành kèm theo Thông bốn 151).
- Nếu các doanh nghiệp, tổ chức triển khai thuộc trường hòa hợp nộp thuế TNDN theo xác suất % bên trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ mà không tạo ra thường xuyên chuyển động kinh doanh sản phẩm hoá, thương mại & dịch vụ thuộc đối tượng người dùng chịu thuế TNDN thì tiến hành kê khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh theo chủng loại số 04/TNDN, và chưa hẳn khai quyết toán năm.
Tải về: Tờ khai thuế TNDN theo phần trăm % trên doanh thu Mẫu 04/TNDN
Chú ý: Những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, không có nghĩa là cũng kê khai thuế TNDN theo tỷ lệ % trên lệch giá (Đây là dành riêng cho đơn vị sự nghiệp) -> Các bạn muốn tính theo tỷ lệ % trên lợi nhuận thì phải làm công văn gửi lên thuế xin ý kiến, nếu chấp nhận thì mới được gia công nhé.
2. Nếu dn có cửa hàng sản xuất (bao có cả đại lý gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở thiết yếu thì:
- Nộp thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính.
a) Thủ tục luân chuyển chứng từ giữa Kho bội nghĩa và phòng ban Thuế
- dn tự xác định số thuế TNDN được tính nộp tại nơi gồm trụ sở chủ yếu và chi nhánh hạch toán phụ thuộc, để lập triệu chứng từ nộp thuế TNDN đến địa phương nơi tất cả trụ sở thiết yếu và từng địa phương nơi bao gồm cơ sở cung ứng hạch toán phụ thuộc.
Xem thêm: Tải, Cài Đặt Zoom Trên Laptop, Cách Tải, Cài Đặt, Sử Dụng Zoom Trên Máy Tính A
- trên chứng từ nộp thuế cần ghi rõ nộp vào thông tin tài khoản thu ngân sách chi tiêu nhà nước trên Kho bội bạc Nhà nước đồng cung cấp với phòng ban thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế cùng địa phương nơi gồm cơ sở phân phối hạch toán phụ thuộc.
- Kho bạc Nhà nước địa điểm đóng trụ sở chính chuyển khoản qua ngân hàng và triệu chứng từ thu chi tiêu nhà nước cho Kho bội nghĩa Nhà nước liên quan để hạch toán thu túi tiền nhà nước phần thuế của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.
b) Quyết toán thuế
- dn khai quyết toán thuế TNDN tại nơi đóng trụ sở chính:
Số thuế TNDN còn cần nộp = Số thuế TNDN đề nghị nộp theo quyết toán ( - ) Số đã tạm nộp tại địa điểm đóng trụ sở chủ yếu và trợ thời nộp tại vị trí có các cơ sở phân phối phụ thuộc.
- Số thuế TNDN còn nên nộp hoặc trả khi quyết toán cũng khá được phân vấp ngã theo đúng tỷ lệ tại nơi đóng trụ sở thiết yếu và tại vị trí có những cơ sở cung ứng phụ thuộc.
II. Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm:- muộn nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày chấm dứt năm dương kế hoạch hoặc năm tài chính.
Trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, gửi đổi bề ngoài sở hữu, giải thể, ngừng hoạt động:
- muộn nhất là ngày sản phẩm 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có ra quyết định về việc doanh nghiệp triển khai chia, tách, phù hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, xong hoạt động.
Trường hợp vì chưng thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn ngoài ý muốn bất ngờ:
- doanh nghiệp phải làm cho văn phiên bản đề nghị xin gia hạn nộp cho cơ quan tiền thuế thống trị trực tiếp (trong kia nêu rõ nguyên nhân đề nghị gia hạn có chứng thực của Uỷ ban nhân dân xã, phường, thị xã hoặc công an xã, phường, thị trấn).
- thời hạn gia hạn không quá 60 (sáu mươi) ngày tính từ lúc ngày hết thời hạn yêu cầu nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.
III. Địa điểm nộp làm hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm:- Nộp cho cơ quan tiền thuế cai quản trực tiếp
- Nếu dn có đơn vị chức năng trực trực thuộc hạch toán hòa bình thì đơn vị chức năng trực trực thuộc nộp đến cơ quan liêu thuế thống trị trực tiếp đơn vị trực thuộc.
- Nếu doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc cơ mà hạch toán phụ thuộc vào thì đơn vị chức năng trực ở trong đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Dn có trọng trách khai tập trung tại trụ sở thiết yếu cả phần gây ra tại đơn vị trực thuộc.
Chúc chúng ta làm tốt!
Các bạn muốn được tìm hiểu 1 cách chuyên sâu với học cách tiết kiệm giá thành thuế phải nộp mang đến DN có thể tham gia:Khóa học thực hành kế toán thuế